Как репетитору правильно оплатить налоги?

Что дает легальное оформление, какие системы налогообложения и организационно-правовые формы подходят для репетиторов - обо всем этом мы поговорили с юристом, владельцем онлайн-школы и экспертом Первого канала Еленой Федорук.

Большинство репетиторов размещает информацию о своих услугах на сайтах, в аккаунтах соцсетей, а по выпискам из банковских счетов можно увидеть получение денежных средств - все это является свидетельством осуществления предпринимательской деятельности.

Если у репетитора еще нет прибыли, но такая цель есть, действует реклама, опубликованы цены на услуги - это означает, что имеется цель извлечения коммерческой прибыли и, как минимум, вы должны обладать статусом самозанятого.

Что дает легальное оформление:

- легальный прием денежных средств;

- деятельность без штрафов;

- законные отношения с клиентами;

- легче управлять рисками.

Чтобы репетитору выбрать подходящую систему налогообложения, необходимо определиться с организационно-правовой формой, в рамках которой он будет осуществлять свою предпринимательскую деятельность.

Варианты легализации:

- оставаться физлицом без каких-либо статусов и платить 13% НДФЛ с доходов
от деятельности (для разовых услуг);

- зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) – т.н. «самозанятые»;

- зарегистрироваться в качестве ИП;

Основные системы налогообложения для оказания онлайн-услуг:

- Общая система налогообложения (ОСНО)

- Упрощенная система налогообложения (УСНО)

- Патентная система налогообложения (ПСН)

- Налог на профессиональный доход (НПД)

«Самозанятые» или плательщики налога на профессиональный доход
(НПД) оплачивают 4 % при получении дохода от физических лиц и 6%, если доход поступил от ИП или юридических лиц. Эксперимент по самозанятым продлится до конца 2028 года.

Регистрация очень проста и занимает не более 3 минут в приложении “Мой налог”.

Для регистрации в “Мой налог” с помощью мобильного телефона необходимо :

- cкачать бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

- подготовить фотографию и паспорт для сканирования

Кроме того, для регистрации можно обратиться в уполномоченные банки или оформить самозанятость прямо в мобильном приложении банка, а при отсутствии смартфона - работать через веб-версию приложения «Мой налог».

Для удобства оплаты налога можно настроить автоплатеж и привязать карту любого банка. ФНС считает доход и налог самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств
на карту.

Плюсы для самозанятых:

- не нужно сдавать отчетность и платить взносы

- налоговая служба сама считает налог к уплате

- легальная работа без статуса ИП, доход подтверждается справкой из приложения

- предоставляется налоговый вычет 10 000 руб.

- формирование чека прямо в приложении

- возможность получения кредита

Для предоставления ипотечного или др. займа банку достаточно предоставить справку о доходах. Вы можете самостоятельно за пару кликов оформить и получить справку прямо в приложении «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика на сайте.

Имея cтатус самозанятого, вы не сможете предоставить родителям ваших учеников возможность на получение налогового вычета. Подробнее о возможности получения социального налогового вычета можно узнать на сайте ФНС.

Если вы платите налог с поступления денежных средств от физических лиц, то платите не 4, а 3 % т.к. 1% будет браться из суммы 10 000 руб. В случае, если доход поступает от ИП и юридических лиц, то вместо 6% - 4%, а 2% будут браться из этих 10 000 руб.
Главное – не забывать выписывать чеки. Если вовремя не выдать чек, то выписывается штраф (1-й раз – 20% от поступившей суммы, 2-й раз – до 100% суммы, на которую не был выбит чек).
До 12 числа следующего месяца вам придет уведомление для оплаты, которую необходимо произвести до 25 числа.

Совокупный доход самозанятого не должен быть более 2 400 000 руб. за 1 год.
Если доход самозанятого более 2 400 000 руб. за год, то это звоночек, что пора регистрироваться в качестве ИП.

С 2021 года налоговая служба производит проверки (в 2020 году действовал мораторий). Если вас попросят объяснить происхождение какой-то суммы, и она была получена, к примеру, в подарок и не имеет отношения к предпринимательской деятельности, то можно заключить договор о дарении или записку о займе.

Лучше разделять банковские карты для разных нужд и потребностей, отдельно выделить карту для бизнеса и все поступления отображать в приложении, выбивая чеки.

Регистрироваться в качестве ИП необходимо сразу перед запуском (к примеру, запуск онлайн-курса по подготовке к ЕГЭ по математике) или сразу после первых продаж.

Если будет много одинаковых продаж, банк может заинтересоваться, что это за суммы. Сведения могут передаваться в налоговую и придется объяснять происхождение денежных средств.

Когда вы придете в банк для оформления р/с, за вас, как правило, сам банк заплатит пошлину и подготовят пакет документов для регистрации ИП, а также поможет с выбором кодов ОКВЭД.

При регистрации ИП рекомендуется подать документы на применение УСНО (упрощенная система налогообложения).

Если не подать эти документы, то будет применена ОСНО (общая система налогообложения) – 20%.

При дальнейшей работе вы можете подать документы на патент и, если приблизитесь к сумме дохода в 60 млн. руб., вы перейдете на УСНО (до 150 млн. руб.).

Налог на профессиональный доход (НПД) может применяться и к ИП. Во время пандемии многие, кто лишились дохода и понимали, что не выйдут за пределы дохода 2 400 000 руб., переходили на НПД , чтобы не платить налог в ФОМС и ПФР.

Условия применения патентной системы налогообложения для ИП:

- до 15 сотрудников;

- сумма налогов платится заранее и рассчитывается от предполагаемого
дохода (если заработали больше или меньше – сумма уплаченного налога не подлежит корректировке). Обычно это 6% от предполагаемого дохода (не путать с реальной выручкой).

Предполагаемый доход – это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности.

Размер патента зависит от:

- места расположения;

- от количества сотрудников;

- от сферы деятельности;

- регионального налога.

На сайте nalog.ru можно самостоятельно рассчитать сумму патента.

Многие не хотят уходить с патентной системы налогообложения и переходить на УСНО/ОСН, пытаются остаться и доводят ситуацию до заведения уголовного дела.

Существует дополнительная поддержка от государства – налоговые каникулы.

Необходимо уточнять, действует ли данная программа в конкретном регионе. В рамках данной государственной поддержки может быть как полное освобождение от налогов на определенный период, так и частичное снижение налоговой ставки.

По мере роста вашей предпринимательской деятельности в качестве ИП вы можете прийти к необходимости изменения правовой формы и регистрации ООО. К примеру, у вас есть онлайн-школа, которая процветает, и вы хотели бы продать бизнес или подарить доли.

Если вы пока не зарегистрировались как самозанятый и не платите налоги от оказания образовательных услуг, попробуйте ответить на следующий вопрос:

- какая организационно-правовая форма и система налогообложения бы мне подошла?

Помните, что в случае ведения предпринимательской деятельности без оформления и оплаты налогов риски очень высоки. Репетитор может попасть под финансовый мониторинг и штрафы от контролирующих органов.